La Agencia Tributaria aumentó el año pasado su control inspector a grandes empresas
La Agencia Tributaria llevó a cabo en 2023 un total de 44.776 actuaciones de control inspector relacionadas con grandes empresas, patrimonios relevantes, abusos de formas societarias y lucha contra la economía sumergida, un 13,7 por ciento más que el año anterior.
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Dentro de estas actuaciones, que consumen elevados recursos de alta cualificación, se realizaron 34.487 actuaciones sobre multinacionales, grupos societarios y empresas con facturación anual superior a seis millones de euros (+17,3%).
Englobadas en esas más de 44.000 actuaciones destacadas se encuentran también 3.031 de análisis patrimonial y societario (+2%), 5.812 relacionadas con abusos de formas societarias y ocultación de actividad (+3,9%) y 1.446 con ventas ocultas descubiertas en actividades económicas (+2,8%).
Estas actuaciones forman parte de la actividad de control que llevó a cabo la Agencia Tributaria el pasado año y que concluyó con 16.708 millones de euros de recaudación vinculada con su labor en la prevención y lucha contra el fraude tras más de 1.898.000 actuaciones de control de tributos internos, en línea con el año anterior.
En el Área de Inspección se liquidó un 10,7% más de deuda, con un peso de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes en las liquidaciones que rozó el 50%.
También se realizaron minoraciones de bases negativas, deducciones pendientes de aplicar y cuotas a compensar, por importe de 3.356 millones de euros, actuaciones de gran trascendencia para ensanchar bases imponibles futuras y elevar la recaudación.
Ensanchamiento de bases en las multinacionales
Con ese mismo objetivo de ensanchar bases imponibles, la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional (ONFI), participó en 2023 en la gestión de 54 Acuerdos Previos de Valoración (APA) con resultado estimatorio en materia de fiscalidad internacional de multinacionales, lo que supone garantizar a futuro bases imponibles por un importe de 3.578 millones de euros, un 31,9% más que el año anterior.
A su vez, y también en el ámbito de la fiscalidad internacional de grandes empresas multinacionales, la Agencia Tributaria regularizó el pasado año bases imponibles por un importe de 2.925 millones de euros en un total de 87 comprobaciones inspectoras que realizaron la Delegación Central de Grandes Contribuyentes y las demás delegaciones de la Agencia con el apoyo de la ONFI.
Control a partir de información del exterior e investigación
Por otra parte, el control inspector sobre contribuyentes de los que se ha recibido información de cuentas financieras en el exterior a través de la directiva europea ‘DAC2’, el estándar CRS de la OCDE y el acuerdo ‘Fatca’ con EEUU permitió liquidar 251 millones de euros (un 24,8% más) a 602 contribuyentes, de forma que desde 2017, año en el que comienza a recibirse esta información, el área de Inspección de la Agencia ya ha liquidado más de 1.200 millones a más de 3.300 contribuyentes.
A su vez, y dentro de la actividad anual de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) del Departamento de Inspección, destaca especialmente la preparación de las fichas ‘FITT’ (Fichas de Información con Trascendencia Tributaria), que la Oficina traslada a las distintas delegaciones de la Agencia Tributaria para la posible regularización de
contingencias fiscales.
El año pasado, la ONIF remitió para análisis 416 fichas FITT.
A su vez, las remitidas en los últimos años facilitaron que en 2023 las delegaciones de la Agencia liquidaran un total de 501 millones de euros a 420 contribuyentes.
Grandes patrimonios
También el pasado año la Agencia realizó, desde sus distintas delegaciones, 999 actuaciones de control sobre grandes patrimonios de personas físicas, actuaciones que llevaron a liquidar deuda por un importe de 502 millones de euros, en línea con años anteriores.
Además de dar su apoyo a estas liquidaciones, la Unidad Central de Coordinación del Control de Patrimonios Relevantes viene impulsando diversos proyectos para seguir reforzando y actualizando los sistemas de control en este terreno.
Entre ellos se encuentra la herramienta para facilitar la detección de falsos no residentes con patrimonios relevantes, que en 2023 ha facilitado la liquidación de 27,7 millones de euros sobre 136 contribuyentes artificialmente localizados en otros países, y para los que se ha determinado que realmente tenían residencia efectiva en España.
Economía sumergida
En el ámbito del control destinado a aflorar actividad económica oculta, la Agencia realizó el pasado año 2.317 actuaciones inspectoras bajo distintos programas de comprobación (las ya mencionadas 1.446 en el control de actividades económicas, y el resto en otros programas) en las que descubrió ventas ocultas, regularizando cuotas por un importe de 466
millones de euros, un 7,1% más que el año previo.
A su vez, se liquidaron cuotas y sanciones por importe de 156 millones de euros, un 27,9% más, a más de 1.200 contribuyentes que previamente habían sido objeto de actuaciones de entrada y registro con apoyo de las Unidades de Auditoría Informática, las UAI.
Estas unidades participaron el año pasado en más de 1.500 actuaciones con volcados informáticos que facilitan el descubrimiento de rentas ocultas, permiten mejorar la obtención
de pruebas y reducen la duración de las comprobaciones.
Las inspecciones en el ámbito de la lucha contra la economía sumergida se complementan con el plan de visitas
En 2023, la Agencia realizó más de 29.600 actuaciones presenciales (‘peinados’) destinadas al control ‘in situ’ en sectores y ámbitos de riesgo fiscal.
Entre estas actuaciones se encuentran más de 8.100 del ‘Plan de Visitas IVA’ y casi 1.500 visitas complementarias de las macrooperaciones sectoriales.
